• Anuario que aborda las cuestiones clave para optimizar fiscal y financieramente el patrimonio personal de una persona física, directivo y /o empresario.
• Incluye contenidos muy prácticos, con comentarios fáciles de comprender, adaptados al trabajo diario del asesor con la información necesaria para saber cuándo y cómo dirigir nuestros ahorros para cumplir satisfactoriamente el binomio máxima rentabilidad-mínimo-riesgo.
• Permite buscar una fórmula de inversión que sea fiscalmente la más conveniente, conjugando todos los aspectos de la gestión del patrimonio, ello implica consideraciones, no sólo de tipo fiscal y económico, sino que también examina, desde una perspectiva jurídica, si la estructura y funcionamiento de la masa patrimonial es la más adecuada y la que mejor se adapta a las necesidades y objetivos del cliente.

En la obra se incluye:

• Responde de forma directa a qué impuestos afectan al patrimonio del inversor.
• Tablas con los costes de formalización de las operaciones.
• Un cuestionario para realizar el autodiagnóstico de las inversiones.
• Una completa selección de ejemplos, casos prácticos y doctrina administrativa relacionada con la gestión fiscal del patrimonio.
• Capítulos monográficos sobre la problemática fiscal de los distintos componentes que integran un patrimonio; Inmuebles, productos financieros, obras de arte, etc.
• Se analizan otros temas específicos de las inversiones y su impacto fiscal, como por ejemplo la problemática en la Gestión de Patrimonios desde el exterior, los servicios que se incluyen en un “family office”, los paraísos fiscales en las inversiones en bienes inmuebles o las ventajas fiscales en la inversión de obras de arte, antigüedades y objetos de colección entre otros.

NOVEDADES 2011

• Este ejercicio 2011 vendrá marcado por numerosas y diferentes novedades, gran parte de ellas de especial interés para la gestión fiscal de patrimonios, tales como las contenidas en la Ley 39 /2010, de 22 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado para 2011, o el Real Decreto-ley 13/2010 de 3 de diciembre, de actuaciones en el ámbito fiscal, laboral y liberalizadoras para fomentar la inversión y la creación de empleo.
• También habrá que tener presentes otras normas aprobadas en los últimos meses del año 2010 y con efectos algunas de ellas para el ejercicio 2011, todo ello sin perjuicio de las novedades normativas y particularidades propias aprobadas por las Comunidades Autónomas y que se deben tener en cuenta para los residentes fiscales en dichas territorios.
• De reciente publicación también podemos destacar la Ley 2/2011, de 4 de marzo, de Economía Sostenible que contiene algunas medidas tributarias importantes en el IRPF y en Sociedades, así como el Real Decreto-ley 5/2011, de 29 de abril, de medidas para la regularización y control del empleo sumergido y fomento de la rehabilitación de viviendas.
• Centrándonos en este ejercicio 2011, en el ámbito del Impuesto sobre la Renta de las Persona Físicas la mayoría de las novedades introducidas tienden a incrementar la presión fiscal, como la creación de nuevos tramos con unos tipos marginales máximos más elevados, las medidas anti-diferimiento para las rentas percibidas por los accionistas de sociedades de inversión de capital variable (SICAV), la supresión “de facto” de la deducción por adquisición de vivienda habitual para los contribuyentes con rentas más altas, la introducción de un límite cuantitativo a la aplicación de la reducción del 40 por 100 de los rendimientos irregulares del trabajo o la supresión de la deducción por nacimiento o adopción.
• En cuanto a las modificaciones que afectan al Impuesto sobre Sociedades, podemos destacar las novedades introducidas en el régimen de entidades de reducida dimensión como la elevación del umbral del importe neto de la cifra de negocios que permite la aplicación del régimen que pasa de 8 a 10 millones de euros, o la ampliación del tramo de la base imponible sobre el que se aplica el tipo impositivo reducido para este tipo de empresas que pasa de 120.202 a 300.000 euros. Sin duda, otra de las novedades destacable y aplicable a todas las sociedades es el alargamiento de la vigencia del beneficio de la libertad amortización hasta el año 2015 y que para las inversiones efectuadas desde 3 de diciembre de 2010 no está condicionado al mantenimiento del empleo.
• En el Impuesto sobre la Renta de No Residentes las modificaciones vienen impuestas por la adecuación del ordenamiento interno a la jurisprudencia y legislación comunitaria.
• En el Impuesto sobre el Valor Añadido la mayoría de las novedades también responden a la adaptación del derecho interno al contenido de determinadas Directivas Comunitarias. Igualmente con origen en la Jurisprudencia Comunitaria se simplifican aspectos formales del Impuesto como la supresión de la obligación de expedir autofactura en los supuestos de inversión del sujeto pasivo.
  

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