ESTE LIBRO LE PERMITIRÁ

• Determinar el resultado contable al cierre del ejercicio.
• Realizar sobre el saldo de la cuenta de pérdidas y ganancias los ajustes extracontables, las diferencias permanentes y temporales, la compensación de las bases imponibles negativas, todo ello con el objeto de fijar la base imponible del Impuesto sobre Sociedades.
• Aplicar las deducciones, bonificaciones e incentivos fiscales en el Impuesto sobre Sociedades, y efectuar la minoración por las retenciones y pagos fraccionados para concretar la cuota a pagar o a devolver.

La mejor orientación para realizar el cierre fiscal y contable reduciendo todo lo posible la carga tributaria y aprovechando al máximo las bonificaciones y beneficios fiscales.

Una visión práctica, crítica y guiada de los procesos que todo profesional, bien desde la propia empresa, bien desde el ámbito de la asesoría, debe seguir para calcular el resultado contable de una sociedad y determinar a partir de ese punto la base imponible del Impuesto sobre Sociedades (ajustes contables y extracontables, diferencias permanentes y temporales, compensación de bases imponibles, amortizaciones, provisiones, valoraciones, correcciones...).

• Estudio detallado de todas las partidas que intervienen en las operaciones de cierre (subvenciones, gastos de personal, compras, servicios exteriores, inmovilizado, leasing, renting, tributos...).
  
• Análisis pormenorizado de los diferentes regímenes especiales del impuesto con sus características específicas en los procesos de cierre (sociedades patrimoniales, consolidación de grupos, pymes, holdings, cooperativas, navieras por tonelaje, fundaciones, arrendamiento de viviendas...).
• Comentarios específicos sobre las diferencias en las operaciones de cierre para los contribuyentes personas físicas.
• Numerosos ejemplos y casos prácticos que ilustran y aclaran las indicaciones y los consejos del autor.
• Incluye una práctica plantilla en formato DIN A3 para chequear todos los pasos que deben cumplimentarse para efectuar el cierre contable y fiscal de forma correcta y segura, así como un apartado al final de cada capítulo con la lista de tareas y acciones que deben realizarse o tenerse en cuenta al cierre del ejercicio.

CON CIENTOS DE CONSEJOS Y SUGERENCIAS fruto de la práctica diaria del autor, Ignacio Becerra Guibert, prestigioso profesional especializado en la asesoría contable y fiscal de empresas y particulares.

AL DÍA. Actualizado con las numerosas e importantes novedades que se han producido.

NORMATIVA:

• Ley 3/2009, de 3 de abril, sobre modificaciones estructurales de las sociedades mercantiles.
• Real Decreto-ley 3/2009, que modifica el procedimiento concursal y que deroga el apartado 2 del artículo 38 del TRLIS.
• Ley 4/2008, de 23 de diciembre, que permite la libertad de amortización para los elementos nuevos del inmovilizado material y de las inversiones.
• Real Decreto-ley 10/2008, de 12 de diciembre, por el que a efectos de la distribución de dividendos, y de la reducción de capital, no computasen las pérdidas por deterioro del inmovilizado material, inversiones inmobiliarias y existencias durante dos años y a efectos del cómputo de las pérdidas en la reducción y la disolución de sociedades reguló que los ajustes por cambios de valor de los flujos de efectivo pendientes de imputar a la cuenta de pérdidas y ganancias no se considerasen patrimonio neto.
• Ley 2/2008, de 23 de diciembre, de Presupuestos Generales del Estado, afectando a coeficientes de corrección monetaria, pagos fraccionados, interés legal y demora, etc.
• Real Decreto 1793/2008, de 3 de noviembre, de modificación del Reglamento del Impuesto sobre Sociedades, para desarrollar la nueva regulación en materia de operaciones vinculadas.
• Real Decreto 1804/2008, de 3 noviembre, con el objeto de desarrollar reglamentariamente la Ley 36/2008, de medidas para la prevención del fraude fiscal.

DOCTRINA ADMINISTRATIVA Y DE JURISPRUDENCIA:

• Sentencias del Tribunal Supremo acerca de los requisitos necesarios para que la retribución de los miembros de los Consejos de Administración fuesen deducibles fiscalmente.